Закон о соблюдении налогового законодательства об иностранных счетах (FATCA) был принят Соединенными Штатами в 2010 году как часть Закона о найме с целью сокращения уклонения от уплаты налогов их гражданами. FATCA требует, чтобы финансовые учреждения за пределами США сообщали информацию о финансовых счетах своих клиентов в США в Службу внутренних доходов (IRS). Информация, которую должны сообщать иностранные финансовые учреждения, по существу эквивалентна той, которую граждане США должны сообщать в своих налоговых декларациях США.  

​

Если финансовые учреждения не соблюдают нормативные акты США, удерживаемый налог в размере 30 % взимается с дохода от источника в США и валовой выручки, выплачиваемой этому финансовому учреждению, как в отношении его собственных инвестиций в США, так и в отношении инвестиций, удерживаемых от имени его клиентов. Финансовые учреждения также обязаны закрывать счета, если их клиенты в США не предоставляют информацию, подлежащую сбору финансовым учреждением.  

​

США признали, что в некоторых юрисдикциях существуют юридические барьеры для реализации FATCA, а также некоторые практические трудности для финансовых учреждений в соблюдении FATCA. Два типовых межправительственных соглашения (МПС модели I и модели II) были разработаны для преодоления правовых проблем и снижения некоторой нагрузки на финансовые учреждения.  

​

Разработки в области автоматического обмена информацией развиваются быстро, поэтому чрезвычайно важно, чтобы отдельные лица и компании получали соответствующие рекомендации.  

​

Наша сеть специалистов по налогообложению всегда готова предоставить соответствующие консультации.  

​

ФОН | АСБ

​

Общий стандарт отчетности (CRS), разработанный в ответ на запрос G20 и одобренный Советом ОЭСР 15 июля 2014 года, призывает юрисдикции получать информацию от своих финансовых учреждений и автоматически обмениваться этой информацией с другими юрисдикциями на ежегодной основе. В нем указывается информация о финансовых счетах, подлежащая обмену, финансовые учреждения, которые должны отчитываться, различные типы счетов и налогоплательщиков, а также общие процедуры должной осмотрительности, которым должны следовать финансовые учреждения.

CRS была разработана с широким охватом финансовой информации, подлежащей представлению, владельцев счетов, подлежащих отчетности, и финансовых учреждений, которые должны предоставлять отчеты, чтобы ограничить возможности налогоплательщиков уклоняться от отчетности. Он также требует, чтобы юрисдикции в рамках эффективного внедрения Стандарта ввели в действие правила по борьбе со злоупотреблениями для предотвращения любых действий, направленных на обход процедур отчетности и должной осмотрительности.

Как и в случае с FATCA, наша сеть специалистов по налогообложению готова предоставить соответствующие консультации.  

​

​

ПОЧЕМУ ФИЗИЧЕСКОЕ ПРИСУТСТВИЕ ВАЖНО

1 - Для демонстрации экономической деятельности в юрисдикции.

2 - Обеспечить, чтобы управление и контроль оставались в пределах юрисдикции.

3 - Доказательство того, что операция существует и номинальные лица не осуществляются. 

4 - Поддерживать и обеспечивать контроль над собственным бизнесом.