Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) a fost introdus de Statele Unite în 2010 ca parte a HIRE Act cu scopul de a reduce evaziunea fiscală a cetățenilor lor. FATCA cere instituțiilor financiare din afara SUA să raporteze informații despre conturile financiare deținute de clienții lor din SUA către Internal Revenue Service (IRS). Informațiile care trebuie raportate de instituțiile financiare străine sunt echivalente în substanță cu cele care trebuie raportate de cetățenii americani în declarațiile fiscale din SUA.  

​

În cazul în care instituțiile financiare nu respectă reglementările SUA, se impune o reținere la sursă de 30% asupra veniturilor sursei americane și a veniturilor brute plătite acelei instituții financiare, atât pentru propriile investiții din SUA, cât și pentru cele deținute în numele clienților săi. Instituțiile financiare sunt, de asemenea, obligate să închidă conturi în cazul în care clienții lor din SUA nu oferă informații pentru a fi colectate de instituția financiară.  

​

SUA au recunoscut că în unele jurisdicții există bariere legale în punerea în aplicare a FATCA, precum și unele dificultăți practice pentru instituțiile financiare în respectarea FATCA. Au fost elaborate două modele de acorduri interguvernamentale (Model I și Model II IGA) pentru a depăși problemele juridice și pentru a reduce o parte din povara asupra instituțiilor financiare.  

​

Evoluțiile în domeniul schimbului automat de informații au progresat rapid, așa că este extrem de important ca persoanele și companiile să fie consiliate în mod corespunzător.  

​

Rețeaua noastră de specialiști fiscali vă stă la dispoziție pentru a vă consilia în consecință.  

​

FUNDAL | CRS

​

Standardul comun de raportare (CRS), elaborat ca răspuns la solicitarea G20 și aprobat de Consiliul OCDE la 15 iulie 2014, solicită jurisdicțiilor să obțină informații de la instituțiile lor financiare și să schimbe automat aceste informații cu alte jurisdicții anual. Acesta stabilește informațiile despre conturile financiare care trebuie schimbate, instituțiile financiare care trebuie să raporteze, diferitele tipuri de conturi și contribuabili acoperiți, precum și procedurile comune de due diligence care trebuie urmate de instituțiile financiare.

CRS a fost conceput cu o sferă largă în ceea ce privește informațiile financiare care trebuie raportate, Titularii de Conturi supuși raportării și Instituțiile Financiare obligate să raporteze, pentru a limita oportunitățile contribuabililor de a eluda raportarea. De asemenea, cere ca jurisdicțiile, ca parte a implementării lor efective a Standardului, să pună în aplicare reguli anti-abuz pentru a preveni orice practici menite să eludeze procedurile de raportare și de diligență.

La fel ca și în cazul FATCA, rețeaua noastră de specialiști fiscali sunt la dispoziție pentru a vă consilia în consecință.  

​

​

DE CE ESTE IMPORTANT AVEA O PREZENTA FIZICA

1 - Să demonstreze activități economice în Jurisdicție.

2 - Să se asigure că managementul și controlul rămân în competența jurisdicției.

3 - Să dovedească faptul că există operațiuni și nu se exercită numiți. 

4 - Pentru a menține și asigura controlul asupra propriei afaceri.