تم تقديم قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) من قبل الولايات المتحدة في عام 2010 كجزء من قانون HIRE بغرض الحد من التهرب الضريبي من قبل مواطنيها. يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) من المؤسسات المالية خارج الولايات المتحدة الإبلاغ عن المعلومات المتعلقة بالحسابات المالية التي يحتفظ بها عملاؤها في الولايات المتحدة إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). المعلومات التي يتعين على المؤسسات المالية الأجنبية الإبلاغ عنها معادلة من حيث الجوهر لتلك المطلوبة للإبلاغ عنها من قبل مواطني الولايات المتحدة في إقراراتهم الضريبية في الولايات المتحدة.  

​

إذا لم تمتثل المؤسسات المالية للوائح الولايات المتحدة ، يتم فرض ضريبة مقتطعة بنسبة 30٪ على مصدر الدخل الأمريكي وإجمالي العائدات المدفوعة لتلك المؤسسة المالية ، سواء على استثماراتها في الولايات المتحدة أو تلك المحتفظ بها نيابة عن عملائها. يُطلب من المؤسسات المالية أيضًا إغلاق الحسابات التي لا يقدم فيها عملاؤها الأمريكيون المعلومات التي يتعين على المؤسسة المالية جمعها.  

​

أدركت الولايات المتحدة أنه في بعض الولايات القضائية توجد عوائق قانونية أمام تنفيذ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية بالإضافة إلى بعض الصعوبات العملية التي تواجه المؤسسات المالية في الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية. تم تطوير اتفاقيتين حكوميتين نموذجيتين (النموذج الأول والنموذج الثاني من الاتفاقات الحكومية الدولية) للتغلب على القضايا القانونية ولتخفيف بعض العبء على المؤسسات المالية.  

​

شهدت التطورات في مجال التبادل التلقائي للمعلومات تقدمًا سريعًا ، لذلك من المهم للغاية أن يتم نصح الأفراد والشركات بشكل مناسب.  

​

إن شبكتنا من المتخصصين الضريبيين في متناول اليد لتقديم المشورة وفقًا لذلك.  

​

الخلفية | CRS

​

معيار الإبلاغ المشترك (CRS) ، الذي تم تطويره استجابة لطلب مجموعة العشرين ووافق عليه مجلس منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في 15 يوليو 2014 ، يدعو السلطات القضائية للحصول على معلومات من مؤسساتها المالية وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات القضائية الأخرى على أساس سنوي. ويحدد معلومات الحساب المالي التي سيتم تبادلها ، والمؤسسات المالية المطلوبة للإبلاغ ، والأنواع المختلفة للحسابات ودافعي الضرائب المشمولين ، بالإضافة إلى إجراءات العناية الواجبة الشائعة التي يتعين على المؤسسات المالية اتباعها.

تم تصميم معيار الإبلاغ المشترك بنطاق واسع من حيث المعلومات المالية التي سيتم الإبلاغ عنها ، وأصحاب الحسابات الخاضعين للإبلاغ والمؤسسات المالية المطلوبة للإبلاغ ، من أجل الحد من الفرص المتاحة لدافعي الضرائب للتحايل على التقارير. كما يتطلب أيضًا أن تضع السلطات القضائية ، كجزء من تنفيذها الفعال للمعيار ، قواعد لمكافحة إساءة الاستخدام لمنع أي ممارسات تهدف إلى التحايل على إجراءات الإبلاغ والعناية الواجبة.

كما هو الحال مع قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، فإن شبكتنا من المتخصصين الضريبيين على استعداد لتقديم المشورة وفقًا لذلك.  

​

​

لماذا التواجد الجسدي مهم

1 - إثبات الأنشطة الاقتصادية في الولاية القضائية.

2 - ضمان بقاء الإدارة والرقابة ضمن الاختصاص القضائي.

3 - إثبات وجود العملية وعدم ممارسة المرشحين. 

4 - للحفاظ على وضمان السيطرة على عملك الخاص.